科创板首批问询函回复出炉 上交所将根据回复质量展开后续问询

每经记者 宋思艰    实习记者 汤辉    每经编辑 梁枭    

4月23日晚间上交所披露的信息显示3家科创板上市受理企业晶晨半导体微芯生物睿创微纳已回复上交所问询

每日经济新闻记者梳理上述三家企业申请被受理被问询以及对问询的回复情况时注意到上交所的问询和相关公司及机构的回应都非常迅速

招股书存五大突出共性问题

不论是上交所还是发行人中介机构工作效率都相当高以睿创微纳为例公司申请于3月22日获受理仅间隔5个工作日申报状态就变更为已问询上交所问询速度相当快

据悉为做好科创板发行上市审核工作上交所从内部业务部门抽调相关专业人员承担审核工作而发行人亦不敢懈怠如微芯生物4月9日申报状态变更为已问询仅间隔10个工作日企业和中介机构法务会计机构就交出了3份共327页的回复函件

每日经济新闻记者在查阅晶晨半导体相关回复函件时发现函件一共回复了6大类53个问题涉及财务会计信息与管理层分析股权架构董监高等基本情况发行人核心技术发行人业务公司治理与独立性其他事项等内容非常详细而微芯生物和睿创微?#19978;?#20851;回复函件则分别包括7大类41个问题和6大类58个问题

记者梳理3家公司回复函件发现上交所最关注的是财务会计信息与管理层信息这一大类问题不仅会针对企业毛利率研发费用等具体数字发问?#19981;?#38382;询关联财务数据之间不合理变动的原因甚至包括某项软件计入在建工程是否符合企业会计准则的规定等细节性问题

其次由于科创板企业主营业务普遍技术含量较高涉及相关技术也较为复杂因此发行人业务与发行人核心技术同样是问询的重点

此外对于股权架构和董监高相关信息披露不够清晰的企业上交所亦重点询问了相关细节其中与投资人的对赌协议和员工持股平台是其关注的焦点

上交所就相关情况答记者问称首轮问询遵循全面问询突出重点合理怀疑压实责任的原则目前披露的科创板申报企业招股说明书存在五点突出共性问题即对科技创新相关事项披露不够充分企业业务模式披露不够清晰企业生产经营和技术风险揭示不够到位信息披露语?#21592;?#36798;不够友好文件格式和内容安排不?#36824;?#33539;

上交所着重提三点要求

科创板?#20064;?#20449;息披露质量关也体现在上述三家企业的问询回函中

比如上交所对微芯生物问询回函中的问题3相关事项涉及2001年微芯有限设立时博奥生物以生物芯片专有技术的独占使用权出资之后的一系?#24615;?#20316;上交所就博奥生物的具体出资情况等细节提出了10个小问题这10个小问题皆包括在问题3内

除了问询相关问题外上交所还要求发行人补充相关信息披露数据并要求发行人删除一些不符合相关规定的表述如上交所对睿创微纳问询函件中的问题49请发行人根据准则第三十六条的规定删除风险因素中的风险对策发行?#21496;?#20105;优?#39057;?#31867;?#31080;?#36848;

在首批3家公司回复问询后上交所表示下一阶段将集中力量审核已问询企业的首轮问询回复根据回复的质量情况开展第二轮甚至多轮问询问询回复情况将向市场公开

而对正在准备回复的相关各方上交所着重提出如下三点要求一是发行人和中介机构要按照要求予以针对性回复二是中介机构要切实核查到位三是行业信息披露需要进一步强化

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