税延养老一年试点将满 推广遇难题业界开九大处方

  去年5月1日开始在上海市福建省含厦门苏州工业园区三地试点个人税收递延型养老保险业务这是国内用税收工具探索养老第三支柱的起步而今一年试点期即将结束今年5月1日以后基金等更多金融业将?#22411;?#21442;与进来一样享受税延政策

证券时报记者深入税延养老险业务领域展开调研广泛采访保险业界基金业界以及学界人士其中不乏富有建设性的政策建议期待通过九大建议的全面梳理和呈现助力税延养老这一利民政策在未来顺利实现全面推广

1 建议纳入个税扣除项

谈到税延养老险业务最直接的影响因素就是业务流程目前看抵税流程相对复杂相关方对简化流程存在一定诉求

根据目前规定个人自行购买税延养老险方式下购买税延养老险后需登录中保信平台下载税延养老扣除凭证并向企业雇主HR提供凭证企业代扣除后实现在个税前扣除操作流程稍显复杂耗时长

起初觉得特别繁琐复杂运行了一段时间给客户有专门指导熟悉了之后相对好一些一位险企税延业务负责人说尽管如此仍然觉得流程有?#32435;?#31354;间特别是对相关职工单位来说增加了HR部门的工作量

因此保险业界建议在个人自行购买方式下取消个人向扣缴单位提供税延养老扣除凭证?#26041;ڣ?#31616;化抵税操作流程

一个建议是将税收递延业务列入个人所得税的专项附加扣除填报项目中与其他专项附加扣除项目一起实现税前扣除目前个税的专项附加扣除项包括子女教育继续教育大病医疗住?#30475;?#27454;利息住房租金赡养老人六项内容

此前基金业协会副会长钟蓉萨也提到?#33487;?#19968;点她认为如果税延业务可以进入个税APP的话将成为最好的投资者教育会比保险公?#23613;?#22522;金公司前期做的工作更有效也会让三支柱养老增长快于二支柱养老

2 加大养老金领取时的税优力度

我们是去年7月份开始推当时个税新政策都已经出台了起征点提到5000元2019年个税又增加了附加扣除项目这样一来我们的目标客户群在不断缩减一位险企中层人士提到税延养老推广难时表?#23613;?/p>

目前税延养老业务的税收相关规定为在产品购买阶段在工资的6%或每月1000元较低者内税前扣除持有阶段的投资收益暂不征税领取阶段总量扣除25%不征税其余75%按10%税?#25910;?#31246;也就是领取时7.5%的税?#30465;?/p>

税率是客户很关注的一个因素上述人士介绍业务的目标人群是个税税率处于10%一档的人?#28023;?#32780;目前规定的领取时税率7.5%对目标人群来说大致只相当于其节税2.5%对方认为节税的影响不大吸引力有限而认为7.5%的领取税率有吸引力的人?#28023;赡?#20010;税税率处在20%月工资基本在2万以上的这些?#31246;?#35828;应是目标人?#28023;?#20294;仍难以推广一是这个高收入群体人数较为有限二是其认为抵税额度每月1000元太低

我们还是希望能够让更多的普通人群参与进来该人士表示因为橄榄型社会中中间这一段中等收入人群的养老是我们希望通过税延业务帮助解决的

险企希望领取的税率更低一些其经过测算后认为将领取时的税?#24335;?#21040;3%是比较合适的中国社会保障学会理事孙洁也曾建议将目前领取阶段7.5%的个税税?#24335;?#20026;3%

除了降税率外泰康保险集团与?#19979;?#23041;中国最近联合发布的2019年中国大健康产业财税热点报告还建议免特殊抵支出

所谓免特殊即建议在特殊情形下领取商业养老金可免税对个人身?#30465;?#21457;生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的在一次性领取商业养老金?#20445;?#20813;缴个税

所谓抵支出是建议专用用途支出可在个人领取商业养老金时抵税对于退休后个人仍然取得应税收入的可实现与刺激养老服务需求的联动效应例如若用于支付给合规的养老机构或者购买相关养老服务时可以在个税前扣除

3 希望扩大适用产品?#27573;?#21450;地区?#27573;?/p>

根据五部委去年联合发布的22号文税延养老险一年试点结束后会有序扩大参与的金融机构和产品?#27573;?#23558;公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资?#27573;?/p>

因此在扩大产品?#27573;?#26041;面各方共识是基金产品将会纳入税收递延的范畴据证券时报记者了解保险业期待对更多养老性质的保险产品给予税延政策优惠包括养老型年金以及终身型寿险等长期储蓄类的保险产品等

一位养老险公司资深人士表示理想的?#21050;?#24182;非对某类金融产品给予税收政策而是能够建立个人养老账户对进入账户的资金给予税收递延优惠政策资金进入账户后可以投资多种金融理财产品进行保值增值

同?#20445;?#25152;有受访者都提到扩面的诉求希望能逐步扩大试点地区?#27573;?#23558;目前上海苏州工业园区福建含厦门三地逐步扩大最终放宽至全国

一家尚未在上海开设分支的险企负责人表示目前来看税延养老险业务的保费重点来源是上海另外两地的保费量都比较小这对其开展业务来说不够有利

4 建议以绝对额方式提高抵税额

目前规定下有两种抵税计算方式一是每月1000元或一年1.2万元二是按工资的6%两种方式按孰低原则抵税

包括中国社会保险学会会长胡晓义及基金业协会副会长钟蓉萨等在内的多方人士都主张删去比例法用绝对额来抵扣?#20013;?#24773;况下每年都要根据上年收入计算延税部分金额再跟1000元/月或1.2万/年去比较孰高孰低过?#25506;?#20026;复杂同?#20445;?#21508;方还期待上调延税的额度并?#24066;?#26410;来按照社会平均工资水平等逐渐调整抵扣限额

证券时报记者采访获悉在实务中购买税延养老保险的人多是依据抵税额度来投入资金多投入的钱在当下没有税收优惠而且在经历积累期后领取时还要交税因此大家没有动力多投入资金这也是限制这部分养老业务体量的一个因素

5 尽快明确投资业务相关规定

由于即将迎来基金产品的加入险企也关注两类不同业态产品的不同其中一个关注点是两类产品的投资要求是否一致另外尽管投?#35797;?#31246;延养老业务中处于相对后端的位置但相关规则?#36733;?#24453;明确

目前税延养老险产品的投资?#27573;?#20381;据的是银保监会出台的个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法以及个人税收递延型商业养老保险资金运用管理暂行办法要求资金运用?#27573;?#27604;例限制投资能力投资管理等方面与保险资金运用的规定一致并从业务条件大类资产配置运作规范风险管理和监督管理等方面对税延养老险的资金运用提出了专门要求养老目标基金则依据证监会去年2月发布的养老目标证券投资基金指引试行

中国社会保险学会会长胡晓义认为对于整个制度设计而言投资方面需要完?#39057;?#26159;机构资质的准入条件和程序对投资?#27573;?#30340;规则制定个人投?#23454;难?#25321;权实现以及投资者教育等同?#20445;?#20135;品设计方面机构要考虑如何适合不同偏好的群体监管者则要把监管规则制定清晰

6 建议扩大适用对象?#27573;?/p>

中国社会保险学会会长胡晓义日前在北大赛瑟CCISSR论坛2019第十六届上提出第三支柱体系适用对象?#27573;?#30340;问题他认为目前税延养老制度覆盖的群体既宽也窄

所谓宽是制度设计者在尽量扩大对象?#27573;?#32771;虑的不仅有职工还有非职工的稳定收入者个体工商户非工薪收入者等但?#27573;?#30456;对还是比?#38505;?#30340;因为规定必须是纳税人排除了非纳税群体

他认为虽然考虑到要给个人税收优惠在纳税群体这个?#27573;?#20869;更容易操作但要做一个稳定的制度安排这样的?#27573;?#36824;窄应该顾及到税收征管现状现有能力但又不能受限于它

总体而言要坚持一个更宽的基调应该是不分城乡不分职业覆盖有收入的群体这样才能更适宜应对人口老龄化的需求胡晓义提出的一个建议是考虑以参加基本养老保险作为一个前置条件?#28304;?#26469;避免有些人规避社会互济义务一味选择自我储蓄的偏颇趋向

7 税优激励模式还需研究

按目前规定税延养老业务的税收激励采取的是EET模式即供还期投入期限额内不征税投资收益计入个?#33487;?#25143;不征税领取时单独计算征税总量扣除25%不征税其余的75%按10%的税?#25910;?#31246;根据涉税三个?#26041;ڡ?#32564;费投资和养老金给付制定征税模式E代表免税T代表征税

胡晓义认为这一模式存在一定问题

第一为什么领取的时候对应的养老金单独征税不跟其他收入综合计算收税如果未来领取?#20445;?#25353;月领取的第三支柱养老金?#25512;?#20182;收入之和尚达不到纳税最低标准为?#20301;?#35201;对这部分领取征税讲不清楚

第二从去年开始个人所得税起征点调到5000元如果个人收入低于5000元拿出1000元供还税延养老了个人收入尚不必纳税为什么领取的时候要对这部分养老钱单独纳税没有道理

是不是可以采取TEE的办法供还时只要超过起征点该怎么纳税就怎么纳税但后面免税或采取EEE的方法干脆全都免了EETTEE和EEE能不能并行胡晓义称?#21414;?#35774;?#39057;?#24037;作还有很多而且背景在变化这些都很值得研究

8 领取政策需更明确

胡晓义提出这一业务推广并积累一定时期后会有一些潜在的个人权益实现方面的问题也需要纳入考量

比如对于愿意延迟领取的有没有相关鼓励政策以及新的投资安排如果提前支取有什?#21050;?#20214;和具体的规则

再如供还者身故后其账户资金直接给继承人继承还是更鼓励进入到继承人的同类账户这需要相关引导性的政策

同?#20445;?#36824;存在与第二支柱的衔接问题第二支柱职业养老金属于纯个?#33487;?#25143;性质第三支柱也是个?#33487;?#25143;两个账户之间存在能不能关联能不能互相转等问题

9 请为它取个好名字

为了推广和壮大第三支柱胡晓义认为应该为养老第三支柱制度起一个好名字

目前22号文第一次在官方文件中使用了养老保险第三支柱的说法显示养老层次更多了

不过,胡晓义认为个人税收递延型商业养老保险名字太长而且有一定局限同?#20445;?#20063;不好?#23567;?#31532;三支柱?#20445;?#22240;为过于?#27204;?#19981;知道代表什么

他表示应?#20204;?#26224;表达内容他认可中国个人养老金制度英文CHINA INDIVIDUAL PENSION简写CIP的叫法认为这一名称把储备投资?#21450;?#21547;进来?#20173;?#32463;有过的中国个人养老账户计划中国个人养老储备计划或者 养老储备投?#22987;?#21010;等更简短同时容易被大家理解和接受利于制度推广

试点期满后怎么走期待监管尽快明确

政策初衷很好不过配套的还没完全到位?#20445;?#20844;司积极开展但是目前没有太多亮点关于即将试点满一年的税延养老险业务证券时报记者近日从第一批第二批获得业务资质的险企处听到?#33487;?#26679;的反馈

有受访的险企相关负责人士称税延养老险业务试点以来地方银保监局方面已经召集过?#22797;?#20250;议一方面了解业务开展情况希望行业能够积极开展业务严禁销售误导另一方面收集政策建议

不过此前税优健康险业务试点期满后即在全国?#27573;?#20840;面铺开但是税延养老业务是否会延续这一作法受访人士表示目前还未了解到监管态度期待能尽快明确下来

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